某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月份发生如下几笔业务:
⑴进口香水5吨,关税完税价格为20万元;
⑵本月领用了2.5吨进口香水生产A类化妆品对外销售,取得不含增值税销售收入45万元;
⑶将本企业生产的B类化妆品与洗发水组成洗护礼盒对外销售,共取得不含增值税销售收入60万元,该企业分别核算,其中B类化妆品销售收入50万元,洗发水销售收入10万元;
⑷将本企业研制的一批新型美白化妆品无偿赠送给老客户试用,本企业无同类产品销售价格,该批美白产品的生产成本为8万元,成本利润率为15%。
已知:进口香水关税税率为25%,增值税税率17%,消费税税率为30%;化妆品消费税税率为30%,该企业上月无留抵税额,本月应取得的增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书均已取得并通过认证,该开具的增值税专用发票均已开具。根据上述资料回答下列问题:
1.下列关于进口环节该企业应缴纳的各项税金说法正确的为( )。
A.应纳关税5万元 |
B.应纳消费税10.71万元 |
C.应纳增值税6.07万元 |
D.进口香水缴纳的进口环节增值税可以作为国内销售环节的进项税额进行抵扣;进口香水缴纳的进口环节消费税,准予在销售A类化妆品应纳的消费税中按领用量扣除 |
2.下列关于销售A类、B类化妆品应缴纳的相关税费中说法正确的为( )。 |
A.销售A类化妆品应纳消费税13.5万元 |
B.销售A类化妆品应纳消费税8.14万元 |
C.销售B类化妆品应纳消费税18万元 |
D.销售B类化妆品应纳消费税15万元 |
3.该企业向消费者无偿赠送新型美白产品应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。 |
A.4.32 |
B.6.17 |
C.5.37 |
D.3.94 |
4.该企业本月应向税务机关缴纳的增值税税额为( )万元。 |
A.14.01 |
B.20.08 |
C.17.85 |
D.11.78 |
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