某白酒生产企业为增值税一般纳税人,10月份发生如下几笔业务:
⑴从当地农民手中购进粮食一批,收购凭证上注明价款60万元;委托运输企业将该批粮食运至甲公司加工成酒精,取得的运输普通发票上注明运费为6000元(其中运输费5000元,装卸费500元,保险费500元)。
⑵向甲公司(一般纳税人)支付加工费4万元(不含增值税)本月全部收回,甲公司无同类产品销售价格;
⑶将委托收回后的酒精全部加工成白酒对外出售,其中向一般纳税人销售20吨,开出增值税专用发票注明的不含税价款为185万元,向小规模纳税人销售白酒5吨,开出普通发票注明的价款为48万元。
⑷以5吨白酒向乙公司(一般纳税人)换取生产资料,已知该批白酒最高销售价格为60万元,平均销售价格为50万元,均为不含税价格,双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为50万元。
已知:该公司上月无留抵税额,本月该取得的增值税专用发票均已取得并经过认证,本月该开具的增值税专用发票和普通发票均已开具,该公司适用的增值税税率为17%,免税农产品的扣除率为13%,运费扣除率为11%,白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤,1吨=2000斤,酒精的消费税税率为5%。根据上述资料回答下列问题:
1.根据税收法律制度的规定,下列说法中正确的为( )。
A.准予计算进项税额抵扣的运费不包括装卸费和保险费 |
B.委托加工收回的酒精连续生产白酒其已纳的消费税准予扣除 |
C.纳税人用应税消费品换取生产资料按同类产品的最高销售价格计征消费税 |
D.以物易物方式销售,双方均作购销处理 |
2.该白酒生产企业当月准予抵扣的进项税额为( )元。 |
A.170350 |
B.163350 |
C.85150 |
D.78350 |
3.该白酒生产企业委托加工收回的酒精应缴纳的消费税为( )元。 |
A.29876.32 |
B.29823.68 |
C.29578.95 |
D.29842.11 |
4.该白酒企业用白酒换取生产资料应缴纳的消费税为( )元。 |
A.105000 |
B.115000 |
C.120000 |
D.125000 |
5.下列说法中正确的为( )。 |
A.该白酒生产企业本月增值税销项税额为384243.59元 |
B.该白酒生产企业本月应缴纳的增值税为214093.59元 |
C.该白酒生产企业本月共缴纳消费税631927.6元 |
D.该白酒生产企业本月共缴纳消费税154876.32元 |
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