各辖（市）区财政局、各有关单位：

　  内部控制是行政事业单位治理的基石。实施行政事业单位内控规范，对于提高行政事业单位管理水平、严肃和规范财经秩序、有效防范舞弊和预防腐败、推进服务型政府建设等都具有重要作用和现实意义。2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21，以下简称《内控规范》），自2014年1月1日起施行。根据省财政厅《关于贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（苏财会〔2014〕74号）要求，为全面推进我市行政事业单位贯彻执行《内控规范》工作，现提出如下实施意见。

　  一、指导思想

　  坚持以科学发展观为指导，以预算管理为主线，以资金管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。

　  二、实施范围

　  实施单位为全市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称“单位”）。实施范围为实施单位的所有经济活动。

　  三、总体目标

　  通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全市行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效果的总体目标。

　  四、组织领导

　  （一）成立市贯彻实施联合工作组

　  为确保内控规范的顺利实施，我市《内控规范》贯彻实施工作由市财政局、市监察局、市审计局采取建立联合工作组的方式进行。财政部门负责全市《内控规范》工作的统筹安排、组织协调以及推进过程中的宣传培训、业务指导、联合评估等具体工作；市审计负责对被审计单位内部控制制度建立和执行情况的审计监督；市监察局对存在问题未整改到位的相关部门及责任人实施追究。对于情节严重的，将通报曝光。联合工作组下设办公室，设在市财政局会计处。市财政局分管负责同志兼任办公室主任，市财政局、市监察局、市审计局各相关处室负责同志为办公室成员。

　  （二）成立专家咨询组

　  专家咨询组由市财政局牵头组织，聘请业务经验丰富、理论功底扎实的财务负责人、专家、教授、高级会计师、注册会计师等人员组成，负责内控规范贯彻实施的培训学习、政策指导和咨询服务，帮助单位研究解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

　  （三）建立联络员制度

　  为加强对内控规范贯彻实施工作的沟通交流，财政部门业务处室与各行政事业单位之间建立联络员制度，搭建沟通交流平台，负责有关实施情况的收集与反馈；各单位内控实施负责同志担任联络员，及时向财政部门反馈实施情况。财政部门联络员负责收集各行政事业单位实施过程中遇到的问题、建议和意见并及时向联合工作组反馈。

　  五、工作安排

　  我市行政事业单位内控规范的实施，坚持先试点后全面推开的原则，2015年选择部分单位进行试点，在取得经验的基础上，2016年在全市行政事业单位全面推开。

　  （一）发动培训阶段（2015年5月前）

　  一是宣传发动。各级财政部门要按照因地制宜、注重实效的原则，通过新闻媒介、网络、宣传资料等各种方式、多种渠道广泛宣传内控规范实施的背景、重大意义、实施原则、实施要求等。

　  二是政策培训。各级财政部门通过网络媒介及集中学习等形式，组织各单位负责人、财务人员及有关人员开展《内控规范》的系统学习和培训，重点对《内控规范》中的风险评估和控制方法以及涉及单位主要经济活动业务的预算、收支、政府采购、资产管理、项目建设、债务管理、经济合同的订立执行等方面进行培训。同时继续将《内控规范》列入2015年行政事业单位会计人员继续教育培训的必学内容，进行普及性和持续性的培训学习。

　  （二）规范建立阶段（2015年6-7月）

　  各单位按照《内控规范》的要求，应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。在全面梳理的基础上，完善业务流程，将制衡机制嵌入到部门、单位内部管理制度中，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。

 　 各单位应当根据《内控规范》结合本单位实际情况,按照“预算为主线，资金管控为核心”的总体思路，以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为保障进行内控体系建设工作。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。同时将制定的本单位《内控制度》报单位领导审核后抄送主管部门和同级财政部门备案。

　  主管部门要重点制定本部门、本系统业务流程，形成部门单位内控管理模板，既满足部门本级管理需要，也供系统单位参照适用。

　  （三）推进落实阶段（2015年8-12月）

　  各实施单位要认真对照本单位制定的内控制度，把内控的要求贯穿于会计核算、会计监督工作全过程，推进单位会计工作标准化、制度化、规范化。并及时查找业务风险，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，实现业务管理与财务管理的有机结合。

　  主管部门除了做好本部门机关内部控制制度建立和实施外，还要加强对所属行政事业单位内部控制制度的建立和实施进行检查，指导和督促。

　  市联合工作组将在各单位实施过程中，跟踪各单位内控规范实施动态，采取不定期抽查或检查，督导各单位内控工作进展情况，通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实施单位进行沟通指导，探讨存在问题，提出解决方案，推动此项工作深入健康发展。

　  （四）总结完善阶段（2016年1-3月）

　  各实施单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，对单位内部控制设计及执行有效性进行全面评价，形成评价结论。各单位于2月底前形成单位内部控制自我评价报告，并抄送主管部门与同级财政部门对口处（科）室备案；各主管部门的评价报告，应经同级财政部门相关业务处（科）室审定后，同时报同级财政部门对口处（科）室会计处（科）备案。

　  各级财政、纪检、监察、审计部门组织人员对部门单位内控制度的建立健全情况，各项制度的合规性、合理性和可行性，实施情况进行督导检查。对自我评价报告进行考核评估，及时发现和解决实施过程中存在的问题，督促各单位总结经验，促进《内控规范》深入实施。

　  六、工作要求

　  内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。需要各部门共同配合，齐抓共管，也需要各单位持之以恒，常抓不懈。各职能部门和各行政事业单位要充分认识实施《内控规范》的重要意义，将贯彻落实《内控规范》作为的一项重要工作来抓。

　  （一）财政、监察、审计等部门应积极协调配合，将内控规范贯彻实施工作与廉政风险防控机制建设等结合起来，形成工作合力，推动行政事业单位内控规范贯彻实施。帮助解决内控规范实施中遇到的具体问题，及时总结内控工作先进经验、典型案例。各级财政部门、审计部门要结合预算管理执行，将内控纳入同步管理，每年抽查本地区行政事业单位总数的三分之一。同时，审计部门将单位内控建设列入行政事业单位审计检查范围，提高《内控规范》实施的执行力。

　  （二）财政部门各业务处室应加强与对口行政事业单位的沟通协调，全面系统了解掌握各单位内控规范贯彻实施情况，做好指导和督促工作；积极探索建立适时监控、及时核查、整改反馈、跟踪问效的内部控制评价工作机制。各业务处室对对口单位《内控规范》的贯彻实施的指导、监督工作将列入法制财政建设的考核内容。

　  （三）各主管部门要把贯彻实施《内控规范》作为提升管理水平的基础工作和重要抓手，与党风廉政建设等紧密结合起来，形成工作合力。组织做好本部门、本系统宣传培训工作，组织好本系统内控规范的制订与落实，形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的良好局面，实现内部控制对单位经济活动的全过程、全方面控制。

　  （四）各行政事业单位作为内控建设主体，务必高度重视，明确内部控制牵头部门以及联络员，负责组织协调内部控制工作以及实施情况，联络员要积极向主管部门和财政部门反馈实施情况。行政事业单位内部的各有关部门和岗位之间要加强沟通、相互协调，落实职责分工，形成联动机制，确保内部控制工作顺利推进。

　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　 镇江市财政局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  镇江市监察局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　  镇江市审计局